注冊會計師審計風(fēng)險防范措施都有哪些？審計風(fēng)險是指審計人員經(jīng)過對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審查后，對財務(wù)報表的公允性發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姸赡軐?dǎo)致的行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任風(fēng)險，想知道注冊會計師審計風(fēng)險防范措施以及相關(guān)知識嗎?現(xiàn)在，小編就整理出相關(guān)信息。

　　審計高風(fēng)險領(lǐng)域防范措施

　　保持高度的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，是防范審計中高風(fēng)險領(lǐng)域的首要措施，注冊會計師可以從兩處著手：一方面，注冊會計師工作環(huán)境應(yīng)該營造保持職業(yè)懷疑的氛圍，面對利益誘導(dǎo)，糖衣炮彈的轟炸，堅持以審計質(zhì)量為導(dǎo)向;建立審計質(zhì)量就是注冊會計師靈魂的意識;加強對注冊會計師培訓(xùn)。另一方面，注冊會計師在從事項目時應(yīng)強調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性，舞弊風(fēng)險、sr確認(rèn)、存貨監(jiān)盤、會計估計、關(guān)聯(lián)方交易、重大非常規(guī)交易以及法律法規(guī)的遵守方面，高度的職業(yè)懷疑態(tài)度有著“一夫當(dāng)關(guān)萬夫莫開”的作用。

　　加大對被審計單位sr的監(jiān)管力度，盡可能采用有效的審計程序，使用恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑥亩鴾p少被審計單位因sr舞弊而給注冊會計師帶來的審計風(fēng)險。其一，向被審計單位的銷售客戶、供應(yīng)商函證相關(guān)交易的真實性，以及調(diào)查重大客戶是否存在關(guān)聯(lián)方交易，對于存在疑慮的客戶，可以走訪調(diào)查。其二，對銷售人員進(jìn)行詢問，了解銷售情況，并查看出庫單、發(fā)貨單，是否吻合。其三，提供勞務(wù)不在一個會計年度的，被審計單位采用完工百分比法進(jìn)行處理的，注冊會計師應(yīng)重點查看此方法應(yīng)用是否合理，相關(guān)sr和成本是否能夠可靠計量，完成的工作能否被客戶所確認(rèn)。其四，對大宗sr進(jìn)行確認(rèn)，對重要交易方背景信息進(jìn)行調(diào)查。其五，對被審計單位的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、主營業(yè)務(wù)sr和銷售費用等進(jìn)行分析，對比近年來被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售毛利率、銷售凈利率以及成本費用率變化幅度。到存貨現(xiàn)場對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，檢查存貨，并執(zhí)行抽盤;評價并觀察被審計單位制定的盤點程序執(zhí)行情況;詢問銷售人員、倉庫人員，了解存貨相關(guān)情況;查看被審計單位出庫單、入庫單，分析是否還存在其他倉庫，而被審計單位沒有告訴注冊會計師。這些方法對核查被審計單位存貨有一定的幫助。

　　對于重大非常規(guī)交易舞弊的防范措施，首先，評價重大非常規(guī)交易的相關(guān)會計政策的選擇和應(yīng)用是否正確;其次，核查被審計單位相關(guān)會計分錄是否有依可循;再次，對其交易理由進(jìn)行評價，缺乏經(jīng)濟實質(zhì)的交易存在舞弊嫌疑較重大，應(yīng)實施函證程序;然后，在審計工作末期，實施分析程序也是十分必要的。

　　質(zhì)量控制原因的防范措施

　　1.正確處理降低風(fēng)險與經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　審計風(fēng)險是可以控制的，但不可能完全消除?？刂茖徲嬶L(fēng)險需要花費一定的代價這就要求審計風(fēng)險的控制要限定在一個經(jīng)濟意義上適當(dāng)范圍，超出這個范圍，一味降低審計風(fēng)險，就可能違背成本效益原則。因此，事務(wù)所在接受審計委托時，要認(rèn)真評價被審計單位的風(fēng)險程度，以避免高風(fēng)險的審計客戶。

　　2.提高注冊會計師的素質(zhì)，強化對注冊會計師的培訓(xùn)和監(jiān)督。

　　對于大多數(shù)的審計項目來說，審計風(fēng)險的識別、估測、評價、預(yù)防等大量依靠注冊會計師的經(jīng)驗判斷。因此必須提高對注冊會計師的素質(zhì)要求，對他們進(jìn)行有效的風(fēng)險管理和現(xiàn)代信息技術(shù)的培訓(xùn)，努力提高其專業(yè)素質(zhì)和各項技能，使注冊會計師能利用網(wǎng)絡(luò)手段，采用現(xiàn)代新的審計技術(shù)防范和抵御各種風(fēng)險。同時，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，也要對他們進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和指導(dǎo)，在決定其晉升的過程中，將風(fēng)險管理能力類為一個考慮評價的項目，確保會計師事務(wù)所高級人員的風(fēng)險意識和管理水平。

　　3.建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險責(zé)任制度。

　　(1)實行質(zhì)量否決權(quán),即CPA項目查證簽名負(fù)責(zé)制和主任審計師把關(guān)否決制。提高審計工作質(zhì)量意識,采取多種方法,對審計工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎懲。(2)實行專業(yè)分組化。審計風(fēng)險的出現(xiàn),很多原因是由于審計人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的,因此有必要實行專業(yè)分組化。(3)建立報告和審計工作底稿的復(fù)核制度。4.公司治理視角：優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，形成相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。

　　公司治理結(jié)構(gòu)對審計質(zhì)量提高至關(guān)重要?！耙还瑟毚蟆钡墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)，國有資本主體缺位，股東控制權(quán)殘缺，內(nèi)部制衡機制失效和經(jīng)理人市場制約機制不健全等缺陷造成了嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”。事務(wù)所的聘任實質(zhì)上由公司管理當(dāng)局控制，事務(wù)所的獨立性受到嚴(yán)重影響。因此，提高審計質(zhì)量最終還要以公司治理機制的完善為基礎(chǔ)。通過有效減持部分國有股，提高社會資本的持股比例，形成相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu);繼續(xù)強化監(jiān)事會在治理機構(gòu)中的監(jiān)督作用;設(shè)置獨立管理當(dāng)局的審計委員會，由其決定公司事務(wù)所的聘任和審計公費的支付，切實保證事務(wù)所的獨立性。

　　審計風(fēng)險和要素之間有什么聯(lián)系

　　審計風(fēng)險是指審計師對含有重要錯誤的財務(wù)報表表示不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

　　審計風(fēng)險是由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三個要素構(gòu)成。彼此的關(guān)系是 ：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險

　　固有風(fēng)險：又稱內(nèi)在風(fēng)險，指假設(shè)不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性。(比如：人干累了就容易出現(xiàn)錯誤、偶然錯誤等，與內(nèi)部控制無關(guān))

　　控制風(fēng)險：又稱制度風(fēng)險，指某項認(rèn)定發(fā)生重大錯報，而該錯報沒有被企業(yè)的內(nèi)部控制及時防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性。(比如：內(nèi)部控制設(shè)置不合理，不能發(fā)現(xiàn)錯報。與內(nèi)部控制有關(guān))

　　檢查風(fēng)險：指某一認(rèn)定存在錯報，但注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)的可能性。。(它與注冊會計師的審計有關(guān)，也就是說注冊會計師審計之后有沒有發(fā)現(xiàn)錯報)