如何降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅增加了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)成本,同時(shí)也降低了社會(huì)各界對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的信任。想知道如何降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嗎?現(xiàn)在，下面小編給大家的整理相關(guān)資料。

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略與控制措施

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和CPA在執(zhí)業(yè)過程中要始終保持謹(jǐn)慎態(tài)度，控制風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)從源頭做起。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、管理層的誠(chéng)信度等情況。在對(duì)被審計(jì)單位充分了解的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的條件和能力確定是否具備專業(yè)勝任能力。

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所要建立和不斷完善質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的核心，建立和不斷完善質(zhì)量控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行是防范控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度保障。 實(shí)踐證明，“三級(jí)復(fù)核制度”對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮了重要作用。各級(jí)審計(jì)人員針對(duì)影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，各負(fù)其責(zé)、層層把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，從而保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.強(qiáng)化后續(xù)教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，盡快提高CPA隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。我國(guó)CPA審計(jì)事業(yè)起步較晚，與發(fā)達(dá)國(guó)家比較處于相對(duì)落后的狀態(tài)，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求不相適應(yīng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)CPA審計(jì)提出了更高的要求，因此，盡快提高CPA隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)是發(fā)展我國(guó)審計(jì)事業(yè)的迫切需要，也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本策略。

　　4.建立和完善風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制。CPA審計(jì)面對(duì)社會(huì)公眾，即使主觀上嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，也不能絕對(duì)避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)法律責(zé)任。而且我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模普遍較小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力有限。因此，應(yīng)采取多種風(fēng)險(xiǎn)保障辦法，可以通過提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、購(gòu)買CPA執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等渠道，積累抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　(一)加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)

　　1　加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè)

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須嚴(yán)格遵守《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》及《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》與《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》，依法審計(jì);遵守獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真履行自己的職責(zé);同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，不斷強(qiáng)化法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，弘揚(yáng)敬業(yè)精神，從而避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　2　提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)注重做好兩個(gè)方面的工作：一方面是在招聘審計(jì)專業(yè)人員時(shí)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，不具備條件者決不能聘用;另一方面，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育。在新政策新規(guī)定不斷出現(xiàn)，審計(jì)內(nèi)容和對(duì)象經(jīng)常變化的情況下，應(yīng)形成一種制度，讓每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師都有機(jī)會(huì)吸取新的知識(shí)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力。(二)讓社會(huì)公眾充分了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)

　　我國(guó)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)了解不多，只是當(dāng)自身利益受到侵害時(shí)才認(rèn)識(shí)到這一行業(yè)的重要性。因此有必要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)職業(yè)的宣傳力度。如香港會(huì)計(jì)師公會(huì)的做法值得借鑒，公會(huì)專門設(shè)立了公關(guān)科，積極開展宣傳活動(dòng)，取得了較好的社會(huì)效果。

　　(三)采取可靠有效的審計(jì)技術(shù)方法，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)運(yùn)用的是各個(gè)環(huán)節(jié)、層面的測(cè)試及分析，是在了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)，識(shí)別重要的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，考慮其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響及分析各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，針對(duì)重大交易類別、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，具有較強(qiáng)的針對(duì)性。因此應(yīng)當(dāng)積極推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)體系下的審計(jì)方法，有利于控制或減少不必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。特別是利用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)以及比較流行的分析性復(fù)核技術(shù)，在國(guó)際審計(jì)界已經(jīng)成為通用技術(shù)，如果我國(guó)審計(jì)人員能夠充分地學(xué)習(xí)和借鑒，必將以較低的成本，迅速提高我國(guó)審計(jì)的技術(shù)水平。

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

　　首先,在業(yè)務(wù)承接階段。接受被審單位委托、簽訂業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)過程的首要環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)這一環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制如何,直接影響審計(jì)各階段的質(zhì)量控制。因此,會(huì)計(jì)事務(wù)所要注意考察客戶的誠(chéng)信狀況、意向指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師的道德素質(zhì)及專業(yè)勝任能力,控制好審計(jì)過程的首要環(huán)節(jié);

　　其次,在審計(jì)計(jì)劃階段,在與被審單位充分溝通的基礎(chǔ)上,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃,提高審計(jì)質(zhì)量,同時(shí)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。需要注意的是,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以根據(jù)預(yù)期事項(xiàng)、環(huán)境變化等原因?qū)徲?jì)計(jì)劃做出必要的修改,做到具體情況具體分析,但是主要還得按計(jì)劃執(zhí)行;

　　再次,在審計(jì)實(shí)施階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要嚴(yán)格遵照審計(jì)程序執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù),而且還要提取充分、合理的審計(jì)證據(jù),為發(fā)表審計(jì)意見做好充分的準(zhǔn)備,還要注意通過工作記錄控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),做到對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效分析和控制;

　　最后,是審計(jì)報(bào)告階段的風(fēng)險(xiǎn)控制。審計(jì)報(bào)告階段是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)實(shí)施階段所取得的審計(jì)證據(jù)提出的結(jié)論,然后對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。在這一階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),要對(duì)項(xiàng)目性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表范圍、遵循的審計(jì)準(zhǔn)則等做出清晰的專業(yè)化的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋硎?避免因表述不當(dāng)而產(chǎn)生的誤解,從而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。