一、前期重要工作：

1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。

2）第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 。

二、公司建賬大概程序如下：

公司從7月1日開始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：

1.7月3日張三代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫AA有限責(zé)任公司）

借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備

貸：其他應(yīng)付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”）

貸：其他應(yīng)付款—張三

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：實(shí)收資本—張三

—李四

—王五

借：銀行存款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

4.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記

5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三

① 借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

② 借：其他應(yīng)付款—Ａ

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

6.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

借：預(yù)付賬款—甲

貸：銀行存款

7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)sr庫(kù)

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款—甲

8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到

借：應(yīng)收賬款—乙公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)sr

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—乙公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配（計(jì)提）本月工資

借：管理費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

②借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

—職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

—職工教育經(jīng)費(fèi)

13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)

貸：銀行存款

14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—防洪費(fèi)－－等等

16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本sr

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)sr

貸：本年利潤(rùn)

18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

19. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

① 借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

②借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

③ 提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積—法定盈余公積

—法定公積金

④ 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利—張三

—李四

—王五

從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：

①借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三

—李四

—王五

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅